Gastos Fiscalmente Deducibles en Estimación Directa del IRPF 2023

1. Requisitos Generales para la Deducibilidad de Gastos

Para que un gasto pueda considerarse fiscalmente deducible en tu actividad económica, debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Vinculación a la actividad económica: Debe estar directamente relacionado con tu negocio y ser necesario para generar ingresos.

• Justificación documental: Se necesita una factura completa o un documento equivalente.

• Registro contable: Debe estar reflejado en tu contabilidad o en los libros-registro obligatorios.

2. Principales Gastos Deducibles en Estimación Directa

2.1. Consumos de Explotación

Estos incluyen:

• Compras de mercaderías y materias primas necesarias para la actividad.

• Variación de existencias, calculada según el inventario inicial y final del ejercicio.

2.2. Gastos de Personal

Si tienes empleados, podrás deducir:

• Sueldos y salarios.

• Seguridad Social a cargo de la empresa.

• Indemnizaciones por despido u otras compensaciones laborales.

• Dietas y asignaciones de viaje (siempre que estén justificadas y dentro de los límites legales).

2.3. Gastos del Titular de la Actividad

Algunos gastos del propio empresario también pueden deducirse:

• Cuotas de Seguridad Social o mutualidades alternativas (RETA).

• Gastos de manutención, siempre que:

  • Se realicen en establecimientos de restauración y hostelería.

  • Se paguen por medios electrónicos.

  • Cumplan los límites fijados reglamentariamente.

2.4. Servicios Exteriores

En esta categoría se incluyen:

• Alquileres de locales, maquinaria o equipos.

• Reparaciones y conservación (pero no mejoras o ampliaciones).

• Suministros: agua, electricidad, teléfono, internet.

• Servicios profesionales externos (asesorías, abogados, auditores, etc.).

• Primas de seguros (responsabilidad civil, incendios, robo, etc.).

2.5. Tributos Fiscalmente Deducibles

• Impuestos como el IBI o el IAE.

• IVA soportado, en caso de que no sea deducible en la declaración de IVA.

2.6. Gastos Financieros

• Intereses de préstamos y otros gastos financieros relacionados con la actividad económica.

2.7. Amortizaciones

• Depreciación efectiva del inmovilizado material e inmaterial según las tablas de amortización oficiales.

2.8. Pérdidas por Insolvencias de Deudores

Puedes deducir provisiones por insolvencias si:

• Han pasado más de 6 meses desde el vencimiento de la deuda.

• El deudor está en concurso de acreedores.

• Se ha iniciado un procedimiento judicial para el cobro.

2.9. Incentivos Fiscales al Mecenazgo

• Convenios de colaboración en actividades de interés general.

• Donaciones y aportaciones a entidades sin ánimo de lucro.

2.10. Otros Gastos Deducibles

• Cualquier otro gasto necesario para la generación de ingresos que no esté expresamente excluido por la normativa.

3. Gastos No Deducibles

No todos los gastos que pagas en tu actividad pueden deducirse. La normativa excluye:

• Gastos contrarios al ordenamiento jurídico.

• Multas y sanciones (administrativas o penales).

• Recargos del periodo ejecutivo y recargo por declaración extemporánea.

• Pérdidas del juego.

Conclusión

Controlar qué gastos puedes deducirte es clave para optimizar tu declaración de la renta y pagar menos impuestos de manera legal. Si tienes dudas, lo ideal es contar con un asesor fiscal que te ayude a aplicar correctamente estas deducciones.

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🔗 Más información

Para detalles específicos y actualizaciones normativas, consulta la página oficial de la Agencia Tributaria.

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